Simulado Tribunal de Contas da União - TCU | Auditor Federal de Controle Externo - Auditoria Governamental | 2019 pre-edital | Questão 386
Contabilidade Geral / Escrituração / Escrituração de operações típicas
A empresa ABC S.A., que mantém conta-corrente no Banco Alpha
S.A., recebeu, em 3 de janeiro de 2014, o extrato do mês de
dezembro de 2013, por meio do qual se constatou a ocorrência dos
seguintes fatos, até então desconhecidos pela empresa:
I um cheque de R$ 500 recebido de um cliente e depositado em
27/12/2013 havia sido devolvido por insuficiência de fundos;
II três cheques nos valores de R$ 120, R$ 455 e R$ 2.200
emitidos para pagamentos a fornecedores ainda não haviam
sido compensados na conta-corrente;
III tarifas bancárias no valor de R$ 44 cobradas ainda não haviam
sido contabilizadas no razão da empresa.
Sabendo da necessidade de conciliação bancária nesse caso, julgue
os itens a seguir, com base nas informações apresentadas.
Os cheques não compensados descritos no item II devem ser
reclassificados a débito da conta do razão que espelha a conta
bancária e a crédito de uma conta de cheques em trânsito.
